Die steuerliche Bewertung von Immobilien

Warum sollte ein JA zum LEFI für alle Genfer Steuerzahlerinnen und Steuerzahler von Vorteil sein?

Einführung

Im Kanton Genf entspricht der Steuerwert (im Folgenden «STW») von Immobilien im Allgemeinen dem Kaufpreis abzüglich eines jährlichen Abschlags von 4 % bis zu einem Höchstbetrag von 40 %. Nach Bundesrecht müssen Immobilien jedoch zum Verkehrswert bewertet werden. Da die Genfer Praxis nicht mit dem Bundesrecht übereinstimmte, sah sich der Genfer Staatsrat veranlasst, einen entsprechenden Gesetzesentwurf auszuarbeiten (September 2020). Dieser wurde dem Grossen Rat vorgelegt, konnte aber keine parlamentarische Mehrheit finden, die bereit war, ihn anzunehmen. Stattdessen wurde ein von einigen Abgeordneten ausgearbeiteter Gegenentwurf vorgelegt, der am 4. November vom Grossen Rat angenommen wurde. Da die Genfer Linke mit dem verabschiedeten Gesetz unzufrieden war, ergriff sie umgehend das Referendum. Da die erforderliche Anzahl an Unterschriften gesammelt wurde, wird das Genfer Volk am 18. Juni über das LEFI abstimmen.

Die LEFI

In den Grundzügen sieht der zur Abstimmung stehende Gesetzesentwurf insbesondere folgende Änderungen bei der Besteuerung von Vermögen vor:

• Die aktuellen Steuerschätzungen werden um 12 % erhöht (Art.1 Abs.1); ;
• Ab dem zweiten Jahr werden die Steuerschätzungen um maximal 1 % pro Jahr entsprechend der Entwicklung des Genfer Verbraucherpreisindexes indexiert; ;
• Der Aufschlag von 12 % würde jedoch in den folgenden Fällen nicht angewendet (Art. 4):
• VF von einem Sachverständigen zum Verkehrswert geschätzt nach dem 31. Dezember des 11. Jahres vor Inkrafttreten des BGE
• VF festgelegt nach den Baukosten am 31. Dezember des 11. Jahres vor Inkrafttreten des LEFI
• VF von Gütern, die nach dem 31. Dezember des elften Jahres vor Inkrafttreten des Gesetzes Gegenstand einer Übertragung waren
• Lineare Senkung des Vermögenssteuertarifs um 15 % ;
• Senkung der zusätzlichen Immobiliensteuer von 0,1 % auf 0,02 % ;
• Erhöhung der Steuer auf Immobiliengewinne und -gewinne von 0 % auf 2 % für Immobilien, die seit mehr als 25 Jahren im Besitz sind.

Steuerliche Auswirkungen des LEFI, falls es angenommen wird

Für Hausbesitzer :

Die Besteuerung von Hauseigentümern wird bei einem «Ja» am 18. Juni deutlich beeinflusst. Müssen sie jedoch mit einer guten oder schlechten Überraschung rechnen? Um diese Frage zu beantworten, wurden mehrere Fälle untersucht.

Auf der Grundlage der durchgeführten Steuersimulationen haben wir festgestellt, dass sich das LEFI positiv auf die Besteuerung von Eigentümern auswirken könnte. Denn obwohl die Steuerwerte der Immobilien um 12 % steigen würden, würde die Senkung der Vermögensteuertarife um 15 % somit den Anstieg der Steuerbemessungsgrundlage (steuerpflichtiges Vermögen) neutralisieren. Wir haben auch festgestellt, dass die Senkung der zusätzlichen Immobiliensteuer (IIC) von 0,1 % auf 0,02 % einen großen Beitrag zur Senkung der Steuerrechnung leisten würde.

Schließlich haben unsere Simulationen gezeigt, dass die Steuersenkung umso größer ist, je höher das zu versteuernde Vermögen ist und je mehr es aus unbeweglichem Vermögen besteht. Dies ist vor allem auf die Progressivität des Vermögenssteuersatzes und die deutliche Senkung des IIC zurückzuführen.

Für Nicht-Eigentümer :

Wenn das LEFI angenommen wird, werden nicht nur die Eigentümer von Immobilien ihre Steuerrechnung senken können, sondern auch die Steuerzahler. Auch Steuerzahler, die keine Eigentümer sind und Vermögenssteuern zahlen müssen, würden dank der Senkung des Vermögenssteuertarifs um 15 % von Steuersenkungen profitieren.

Schlussfolgerung: Warum sollte man mit Ja stimmen?

Wie eingangs erwähnt, muss der Kanton Genf seine Immobilienbesteuerung in Bezug auf die Bewertung von Immobilien reformieren, dies um das Bundesrecht einzuhalten. Der Gesetzesentwurf, der dem Genfer Volk vorgelegt wird, hat den Vorzug, einfach und ausgewogen zu sein. Es ist verständlich, dass die in der Vorlage vorgesehene Erhöhung des Steuerwerts um 12 % einige Eigentümerinnen und Eigentümer beunruhigen kann. Diese können jedoch beruhigt sein: Das LEFI dürfte ihre Steuerrechnung und die anderer Steuerzahler, die keine Eigentümer sind, letztendlich mildern!

Für diejenigen, die sich gegen die Abschaffung des Steuersatzes von 0 % beim Verkauf einer Immobilie nach 25 Jahren Besitzdauer sträuben, weisen wir darauf hin, dass die Einführung eines Mindeststeuersatzes von 2 % im Vergleich zu den übrigen Westschweizer Kantonen immer noch die günstigste Lösung wäre.3 Die Einführung eines Mindeststeuersatzes von 2 % wäre im Vergleich zu den übrigen Westschweizer Kantonen die günstigste Lösung.

Schließlich sei daran erinnert, dass der Kanton Genf mit einem maximalen Steuersatz von 1 % der Schweizer Kanton ist, der das Vermögen seiner Steuerpflichtigen am stärksten besteuert (der Kanton Basel liegt mit einem Steuersatz von ca. 0,8 % auf Platz 2 der Rangliste). Dank des LEFI würde der maximale Vermögenssteuersatz in Genf auf etwa 0,9 % sinken, wodurch sich der Abstand zum Zweitplatzierten verringern und die Praxis der Vermögensbesteuerung etwas milder ausfallen würde.

3 Freiburg : 16 % / Waadt : 7 % / Wallis : 5.76 %