Einkommensteuer für verheiratete Paare: eine neue Abstimmung

Am 8. März 2026 stimmte der Schweizer Volkswahlrat mit 54,23 Prozent für die individuelle Besteuerung. Diese Reform sieht vor, dass jede Person nun ihre eigene Steuererklärung ausfüllen und getrennt besteuert wird, unabhängig von ihrer Staatsangehörigkeit. Ziel ist es, die Steuerbefreiung für die Ehe zu beseitigen – also Situationen, in denen verheiratete Paare mehr Steuern zahlen als unverheiratete Paare in einer vergleichbaren wirtschaftlichen Situation.

Diese Reform wird 2032 in Kraft treten, da der Bundesrat kürzlich beschlossen hat, den Kantonen so viel Zeit wie möglich zu geben, um die notwendigen Umsetzungsschritte zu ergreifen.

Das bedeutet jedoch, dass am 29. November 2026 die Schweizer Bevölkerung über die Steuerbefreiung von Ehen abstimmen wird. Dies ist nicht eine Ergänzung zur Reform im März dieses Jahres, sondern eine separate Volksinitiative des Zentrums, die ein anderes Modell vorschlägt, um denselben Ziel zu erreichen.

Zwei Modelle vorhanden

Die individuelle Besteuerung, genehmigt am 8. März 2026

Diese bereits verabschiedete und akzeptierte Reform sieht vor, dass jede Person getrennt von ihrem Standesamt besteuert wird. Diese Reform gilt sowohl für den direkten Bundessteuern als auch für die kantonalen und kommunalen Steuern. Sie wird eine vollständige Neugestaltung des Steuersystems für Privatpersonen mit sich bringen.

Die Initiative des Zentrums wird am 29. November 2026 zur Abstimmung gestellt 

Die Initiative «Endlich Schluss mit der Diskriminierung der Ehe!» schlägt hingegen vor, das Prinzip der gemeinsamen Steuererhebung für verheiratete Paare in die Verfassung aufzunehmen. Dies ist also das Gegenteil des Textes, der am 8. März letztes Jahr angenommen wurde.

Die Gleichstellung von verheirateten und unverheirateten Paaren würde durch den folgenden Mechanismus gewährleistet: Die verheirateten Paare würden weiterhin eine gemeinsame Steuererklärung ausfüllen. Die Steuerbehörde würde dann zwei Beträge berechnen: den gemeinsamen Steuersatz und denjenigen, der gelten würde, wenn das Paar nicht verheiratet wäre, und diese Summe würde dann eingezogen.

Konkret würde dieses System keine Ehepaare gegenüber der aktuellen Situation benachteiligen: Ehepaare mit einem einzigen Einkommen würden weiterhin von der gemeinsamen Besteuerung profitieren, da diese Berechnung für sie weiterhin die günstigste wäre, während Ehepaare mit zwei vergleichbaren Einkommen die zweite Berechnung, die für sie günstiger ist, angewendet sehen würden.

In Bezug auf die Umsetzung: Sollte die Initiative des Zentrums angenommen werden, sollte das Gesetz innerhalb von drei Jahren in Kraft treten; andernfalls würde der Bundesrat eine alternative Berechnung per Verordnung anwenden.

Das von der Initiative des Zentrums vorgeschlagene System widerspräche daher dem im März vergangenen Jahr akzeptierten Grundsatz der individuellen Besteuerung. Außerdem ist zu beachten, dass dieses System im Gegensatz zur individuellen Besteuerung nur auf die direkte Bundessteuer anwendbar wäre und nicht auf Kantone- und Kommunalsteuern. Darüber hinaus zielt die Initiative des Zentrums darauf ab, eine verfassungsrechtliche Grundlage zu schaffen.

Der Bundesrat sowie das Parlament, einschließlich des Nationalrats und des Bundesrates, lehnen die Initiative des Zentrums ab, da sie argumentieren, dass die individuelle Besteuerung die Verurteilung der Ehe auf allen Ebenen (Bundes-, Kantons- und Gemeinderatsebene) beseitigt und nicht nur auf Bundesebene. Das Zentrum betont hingegen, dass sein Modell die bestehende gemeinsame Erklärung beibehält und keine Überarbeitung der kantonalen Steuergesetze erfordert, im Gegensatz zur individuellen Besteuerung, die jedem Kanton die Überarbeitung seiner Gesetze, Tabellen und Abzüge auferlegen würde.

Die Wähler werden am 29. November entscheiden.

Was die Steuer für Einzelpersonen für Paare verändert

Um besser zu verstehen, was die individuelle Besteuerung bedeutet, lesen Sie unseren Artikel. Individuelle Besteuerung: Eine gerechte und ausgewogene Reform? Veröffentlicht vor der Abstimmung am 8. März.

Zum Verdeutlichungszweck: Diese Reform kommt vor allem den verheirateten Paaren zugute, deren Einkommen der beiden Ehepartner ähnlich ist. Im Gegenteil schafft sie neue Ungleichheiten für Paare mit einem einzigen Einkommen oder mit stark divergierenden Einkommen, die ihre Steuerlast erhöhen würden. Darüber hinaus führt sie zu einer zusätzlichen administrativen Belastung, da jeder Ehepartner seine eigene Steuererklärung füllen muss.

Nächste Schritte

Die im März verabschiedete Gesetzesvorlage zur individuellen Besteuerung wird unabhängig davon 2032 in Kraft treten. Im Falle der Annahme des Initiativantrags des Zentrums wird die rechtliche Situation jedoch kompliziert. Da die Gesetzesvorlage in der Verfassungshierarchie rangiert ist, könnten die Steuerzahler in einer Situation sein, in der die alternative Berechnung auf Bundesebene angewendet wird (direkter Bundessteuersatz) und die Kantone im Rahmen ihrer eigenen Steuern die individuelle Besteuerung anwenden.

Diese Situation wäre rechtlich schwer zu rechtfertigen, insbesondere in Bezug auf die Wahrnehmung. Um dies zu vermeiden, sollte das Parlament das Thema wieder aufnehmen, um das Gesetz über die individuelle Besteuerung zu streichen oder zu ändern – und zwar vor dessen Inkrafttreten im Jahr 2032. Die Schweizer Bürger sind noch lange nicht am Ende…

Aktuell ist keine dringende Maßnahme erforderlich, aber es ist sinnvoll, die Auswirkungen dieser beiden Modelle auf seine eigene Situation zu prognostizieren, insbesondere in Bezug auf die Altersvorsorgeplanung und die Einkommensverteilung innerhalb der Ehe.

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